Contributi e agevolazioni fiscali

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Lavoratori Domestici: CONTRIBUTI E AGEVOLAZIONI FISCALI

In seguito all'iscrizione, l'Inps provvede ad aprire una posizione assicurativa in favore del lavoratore domestico ed invia al datore di lavoro i bollettini Mav  per il versamento dei contributi dovuti.
Il contributo è legato alla paga effettiva oraria.


Gli elementi che compongono la paga oraria sono:

  • la retribuzione oraria concordata tra le parti;
  • il valore convenzionale del vitto e alloggio, ripartito in misura oraria.
  • la tredicesima mensilità (gratifica natalizia) ripartita in misura oraria;

 

Esempio:
Retribuzione oraria concordata = € 8,00 per 30 ore a settimana su 6 gg lavorati con vitto e alloggio
Indennità  giornaliera di vitto e alloggio 2013 = 5,31 euro Quota oraria: 5,31  x 6 gg : 30 ore = 1,062
Quota oraria di 13^ = (8 + 1,062) : 12 = 0,755
RETRIBUZIONE ORARIA EFFETTIVA -> 8,00 + 1,062 + 0,755 = 9,81 €


La retribuzione oraria effettiva va indicata sempre, anche nel caso si versi il contributo corrispondente alla 4^ fascia.

 

Se l'orario di lavoro non supera le 24 ore a settimana, il contributo orario è commisurato a tre diverse fasce di retribuzione; se l'orario di lavoro è di almeno 25 ore settimanali, il contributo è fisso per tutte le ore retribuite. 

Contributi anno 2014

  • senza contributo addizionale (comma 28, art.2 L. 92/2012)
 Retribuzione effettiva oraria  Importo contributo orario 
  con quota assegni familiari  senza quota assegni familiari 
Fino a euro 7,86 € 1,39 (0,35)* € 1,40 (0,35)**
Oltre € 7,86 e fino a € 9,57 € 1,57 (0,39)* € 1,58 (0,39)**
Oltre € 9,57 € 1,91 (0,48)* € 1,92 (0,48)**
Lavoro superiore a 24 ore settimanali*** € 1,01 (0,25)* € 1,02 (0,25)**
  • comprensivo contributo addizionale (comma 28, art.2 L. 92/2012) da applicare ai rapporti di lavoro a tempo  determinato eccetto sostituzioni di lavoratori assenti)
 Retribuzione effettiva oraria  Importo contributo orario 
  con quota assegni familiari  senza quota assegni familiari 
Fino a euro 7,86 € 1,49 (0,35)* € 1,50 (0,35)**
Oltre € 7,86 e fino a € 9,57 € 1,68 (0,39)* € 1,69 (0,39)**
Oltre € 9,57 € 2,04 (0,48)* € 2,06 (0,48)**
Lavoro superiore a 24 ore settimanali*** € 1,08 (0,25)* € 1,09 (0,25)**

 

Contributi anno 2013

  • senza contributo addizionale (comma 28, art.2 L. 92/2012)
 Retribuzione effettiva oraria  Importo contributo orario 
  con quota assegni familiari  senza quota assegni familiari 
Fino a euro 7,77 € 1,37 (0,35)* € 1,38 (0,35)**
Oltre € 7,77 e fino a € 9,47 € 1,55 (0,39)* € 1,56 (0,39)**
Oltre € 9,47 € 1,89 (0,47)* € 1,90 (0,47)**
Lavoro superiore a 24 ore settimanali*** € 1,00 (0,25)* € 1,00 (0,25)**
  • comprensivo contributo addizionale (comma 28, art.2 L. 92/2012) da applicare ai rapporti di lavoro a tempo  determinato eccetto sostituzioni di lavoratori assenti)
 Retribuzione effettiva oraria  Importo contributo orario 
  con quota assegni familiari  senza quota assegni familiari 
Fino a euro 7,77 € 1,47 (0,35)* € 1,48 (0,35)**
Oltre € 7,77 e fino a € 9,47 € 1,66 (0,39)* € 1,67 (0,39)**
Oltre € 9,47 € 2,02 (0,47)* € 2,03 (0,47)**
Lavoro superiore a 24 ore settimanali*** € 1,07 (0,25)* € 1,07 (0,25)**

 

Legenda:

*   La cifra tra parentesi è la quota a carico del lavoratore.

** Il contributo senza la quota degli assegni familiari è dovuto quando il lavoratore è coniuge del datore di lavoro oppure è parente o affine entro il terzo grado e convive con il datore di lavoro.

*** Gli importi contributivi della quarta fascia sono indipendenti dalla retribuzione oraria corrisposta, si riferiscono ai servizi domestici effettuati presso uno stesso datore di lavoro con un minimo di 25 ore settimanali e vanno applicati sin dalla prima delle ore lavorate nel corso della settimana.

 

 

Agevolazioni fiscali

Il datore di lavoro che versa regolarmente all'Inps i contributi per colf o assistenti familiari può usufruire di agevolazioni fiscali relative ai contributi versati. 


Colf:
Il datore di lavoro può dedurre dal proprio reddito, per un importo massimo di 1.549,37 euro l'anno, i contributi previdenziali obbligatori versati per la colf.
A tal fine è tenuto a conservare le ricevute dei bollettini Inps.
L'importo massimo deducibile è fisso e non varia in base ai redditi dichiarati.

Assistente familiare:
Il datore di lavoro può detrarre dall'imposta lorda il 19% delle spese sostenute per gli addetti all'assistenza di persone non autosufficienti, per un importo massimo di 2.100 euro l'anno. La detrazione spetta al soggetto non autosufficiente o ai familiari che sostengono la spesa.
Per poter usufruire di questa agevolazione sono necessari:

  • il certificato medico, rilasciato da un medico specialista o generico, che attesti la condizione di non autosufficienza, da esibire a richiesta dell'amministrazione finanziaria;
  • le ricevute delle retribuzioni erogate, firmate dall' assistente familiare.

Si può usufruire di tale detrazione se il reddito complessivo non supera 40.000 euro.
La deduzione fiscale per la colf si può sommare alla detrazione prevista per l'
assistente familiare, e viceversa.


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