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DIREZIONE CENTRALE
CONTRIBUTI
970219
Circolare n. 38
AI DIRIGENTI CENTRALI E PERIFERICI
AI COORDINATORI GENERALI, CENTRALI
E PERIFERICI DEI RAMI
PROFESSIONALI
AL COORDINATORE GENERALE MEDICO LEGALE
E PRIMARI MEDICO LEGALI
e, per conoscenza
AL PRESIDENTE
AI CONSIGLIERI DI AMMINISTRAZIONE
AL PRESIDENTE E AI MEMBRI DEL
CONSIGLIO DI VIGILANZA
AI PRESIDENTI DEI COMITATI
AMMINISTRATORI DI FONDI, GESTIONI
E CASSE
AI PRESIDENTI DEI COMITATI REGIONALI
AI PRESIDENTI DEI COMITATI
PROVINCIALI
Contribuzione agricola, Aliquote e Riduzioni
contributive.
DIREZIONE CENTRALE
CONTRIBUTI
Roma, 19 febbraio 1997 AI DIRIGENTI CENTRALI E PERIFERICI
Circolare n. 38 AI COORDINATORI GENERALI, CENTRALI
E PERIFERICI DEI RAMI
PROFESSIONALI
AL COORDINATORE GENERALE MEDICO LEGALE
E PRIMARI MEDICO LEGALI
e, per conoscenza
AL PRESIDENTE
AI CONSIGLIERI DI AMMINISTRAZIONE
AL PRESIDENTE E AI MEMBRI DEL
CONSIGLIO DI VIGILANZA
AI PRESIDENTI DEI COMITATI
AMMINISTRATORI DI FONDI, GESTIONI
E CASSE
AI PRESIDENTI DEI COMITATI REGIONALI
AI PRESIDENTI DEI COMITATI
PROVINCIALI
Oggetto: Contribuzione agricola, Aliquote e Riduzioni
contributive.
SOMMARIO
L'aliquota del contributo dovuto dalle aziende agricole al
Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti ha subito modifiche a
decorrere dall'1.1.97.
Ai sensi dell'art. 11 commi 1 e 2 del d.l. 31.1.97 n.11
(G.U. 31.1.97, serie generale n.25)risultano altresi'
variate le misure delle riduzioni previste per le aziende
ubicate nei territori montani, nelle zone svantaggiate e nel
Mezzogiorno.
INDICE
1.Aliquota del Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti
2.Riduzioni contributive dei territori montani e zone
svantaggiate
3.Riduzioni contributive del Mezzogiorno
4.Agevolazioni contributive per zone montane svantaggiate e
Mezzogiorno, periodo 1.10.94-30.6.95
5.Fiscalizzazione Centro-Nord
6.Contratti di formazione-lavoro
7.Minimale di retribuzione
8.Aliquota ex-art.3 ter l.14.11.92 n.438
9.Contributo di solidarieta' al S.S.N.
1)Aliquota del Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti
Il contributo dovuto dalle aziende agricole per la
manodopera occupata nel primo trimestre del corrente anno
e' determinato con l'aliquota del 22,39%. L'aliquota
posta a carico dei datori di lavoro e dei concedenti dei
rapporti di compartecipazione familiare e di piccola
colonia ha subito infatti l'aumento di 0,04 punti
percentuali a decorrere dall' 1.1.97.
Per le aziende coltivatrici dirette e le cooperative
agricole assuntrici di manodopera l'aumento e' pari a
0,50 punti percentuali.
In merito si fa presente che a seguito della mancata
conversione in legge del d.l. n. 499 del 24.9.96, che
all'art. 6 disciplinava lo scaglionamento dell'aumento
contributivo verificatosi in applicazione del d.m.
21.2.96, l'Istituto ha reso noto con messaggio n. 25893
del 30.1.97 che le aliquote saranno applicate tenendo
conto della gradualita' prevista dalla predetta norma. La
decisione e' stata adottata in considerazione del fatto
che e' attualmente all'esame del Parlamento il disegno di
legge n. 2797 avente per oggetto "Norme in materia
previdenziale ed assistenziale", che ripropone
all'art. 5, le disposizioni di cui all'art. 6 del
citato decreto legge 499.
Ne consegue che per l'aliquota del Fondo Pensioni
Lavoratori Dipendenti concernenti gli operai
delle aziende agricole rimane tuttora valido quanto
precisato nella circolare 26 giugno 96 n.133, pag.3,II
alinea, pertanto alla generalita' delle imprese agricole
si applichera' l'incremento complessivo dello 0,04% con
decorrenza 1.1.97, mentre alle cooperative agricole ed
alle aziende CD/CM l'incremento complessivo - pari
all'1,02% - si applichera' in ragione dello 0,50% con
cadenza biennale dall'1.1.97, per cui l'ultimo aumento -
pari allo 0,02% - decorrera' dall'1.1.2001.
Tuttavia va ribadito che qualora non intervenga il
perfezionamento legislativo della fattispecie sopra
delineata, si provvedera' alla rideterminazione
contributiva applicando l'intero aumento con effetto dal
25.11.96, tenuto conto che il d.l. 499/96 e' venuto a
scadenza il 24.11.96.
A tale riguardo si rammenta che la legge 28.11.96 n.608
ha fatto salvi gli atti, i provvedimenti adottati, gli
effetti prodottisi ed i rapporti giuridici sorti
sulla base dei decreti legge nn. 166,295,396 e 499 del
1996.
Al fine di consentire l'immediata conoscenza e
applicazione delle aliquote valevoli dal 1 gennaio 97 si
trasmettono in allegato i prospetti aggiornati
concernenti le aliquote per ciascuna voce contributiva e
con le ripartizioni a carico dell'azienda e del
lavoratore (all.1).
2)Riduzioni contributive dei territori montani e zone
svantaggiate
Il decreto legge 31 gennaio 1997 n.11 ha disposto al
comma 2 dell'art. 11: "le misure previste dall'art.11
comma 27, della legge 24 dicembre 1993, n.537, dei premi
e dei contributi dovuti alle gestioni previdenziali ed
assistenziali, dai datori di lavoro agricolo per il
proprio personale dipendente, occupato a tempo
indeterminato e a tempo determinato, relativi al quarto
trimestre dell'anno 1996 ed al primo trimestre dell'anno
1997, sono ridotte di 5 punti percentuali nei territori
montani di cui all'art. 9 del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n.601, e di 10 punti
percentuali nelle zone agricole svantaggiate, delimitate
ai sensi dell'articolo 15 della legge 27 dicembre 1977,
n. 984".
In applicazione delle disposizioni contenute nella citata
norma le riduzioni dei contributi dovuti dai datori di
lavoro risultano modificate con decorrenza 1.10.96 e
specificatamente passano nel 4 trimestre 96 e nel 1 del
97 dal 70% al 75% per i territori montani e dal 40% al
50% per le zone svantaggiate.
Nei prospetti allegati sono riportate le riduzioni e le
aliquote dovute per effetto della predetta normativa.
(all.da 2 a 6). Come si evince dall'allegato 6 le
aliquote valevoli dal 1 aprile 97, tornano ad essere
quelle gia' previste dall'art. 11, comma 27, l.537 del
24.12.93.
3)Riduzioni contributive del Mezzogiorno
Anche in materia di agevolazioni contributive per le
aziende operanti nei territori del Mezzogiorno, il citato
decreto-legge n.11/97 ha introdotto nuove disposzioni;
infatti l'art.11, c.1, stabilisce che "La riduzione
contributiva di cui all'art.14, comma 1, della legge
1 marzo 1986, n.64, e successive modificazioni ed
integrazioni, e' rideterminata per la rata relativa al
quarto trimestre dell'anno 1996 nella misura del 60 per
cento. Detta misura si applica anche per la rata relativa
al primo trimestre dell'anno 1997. La predetta riduzione
e' fissata per le ulteriori rate relative all'anno 1997 e
per gli anni 1998 e 1999 nella misura del 40 per cento ed
opera per le aziende ubicate nelle Regioni Campania,
Basilicata, Puglia, Calabria, Sicilia e Sardegna. Alle
predette riduzioni si applicano le disposizioni di cui
all'art. 6, commi 9 e 13, del decreto-legge 9 ottobre
1989, n. 338, convertito, con modificazioni, dalla legge
7 dicembre 1989, n. 389, e successive modificazioni e
integrazioni." La norma ha ripristinato per gli anni
97,98 e 99 il beneficio della riduzione contributiva che
era venuto a cessare con la data del 31.12.96 per lo
spirare del termine decennale previsto dall'art. 1 della
legge 29.2.88 n. 48. Nel contempo ha modificato la misura
dell'agevolazione da valere per il IV trimestre dell'anno
1996, elevandola al 60% in luogo del 20% di cui alla
legge n.537/93, cosi' come indicato nella circ. n. 133/96.
Si fa presente che la predetta riduzione si applica anche
per la rata relativa al 1 trimestre dell'anno in corso.
Per quanto riguarda i residui trimestri dell'anno 97 e la
contribuzione relativa ai successivi anni 98 e 99
l'agevolazione e' fissata nella misura del 40%.
Si pone l'attenzione sul fatto che lo stesso d.l. n.11/97
ha modificato la norma concernente i destinatari delle
agevolazioni. Difatti a decorrere dal 1 aprile 97, il
beneficio e' riconosciuto soltanto alle aziende ubicate
nelle Regioni: Campania, Basilicata, Puglia, Calabria,
Sicilia e Sardegna.
Le imprese per mantenere il diritto alle agevolazioni
contributive in esame non devono incorrere in alcuna
delle violazioni previste dall'art. 6 commi 9 e 13 del
d.l. 9/10/89 n. 338, convertito nella legge 7/12/89 n.
389. Le riduzioni non spettano, pertanto, per i
lavoratori che:
a)non siano stati denunciati agli Istituti previdenziali;
b)siano stati denunciati con orari o giornate di lavoro
inferiori a quelli effettivamente svolti ovvero con
retribuzioni inferiori a quelle previste dall'art. 1,
comma 1, l.7/12/89 n. 389;
c)siano stati retribuiti con retribuzioni inferiori a
quelle previste dal precitato art. 1, comma 1.
Inoltre le aziende non hanno diritto alle agevolazioni,
ai sensi del comma 13, art.6 l.338/89, allorquando nei
confronti dei titolari o rappresentanti legali siano
accertate definitivamente violazioni di legge poste a
tutela dell'ambiente.
Per la misura delle riduzioni e le aliquote valevoli per
le aziende operanti nei territori del Mezzogiorno, si
rimanda alla lettura degli allegati prospetti (All.da 2 a
6).
4)Agevolazioni contributive per zone montane svantaggiate e
Mezzogiorno, periodo 1.10.94-30.6.95
Le riduzioni contributive previste dai commi 27 e 28
dell'art.11 della l.24.12.93 n.537, nelle misure fissate
alla data dell'1.10.94 e differite alla data del 30.6.95,
si possono considerare valide ed efficaci in via
definitiva.
Difatti la l.23.12.96 n. 649, all'art.1, c.2, ha sancito
che restano validi gli atti ed i provvedimenti adottati e
sono fatti salvi gli effetti prodottisi ed i rapporti
giuridici sorti sulla base dei decreti legge 23.12.95
n.547, 26.2.96 n.78, 26.4.96 n. 214 decaduti per la loro
mancata conversione in legge.
A tale riguardo si rammenta che i sopra citati
provvedimenti normativi avevano previsto il differimento
dei termini dal 1 .10.94 al 30.6.95.
5)Fiscalizzazione Centro-Nord
Le aziende ubicate nei territori del
Centro-Nord usufruiscono della riduzione di 4,90 punti
percentuali dell'aliquota del contributo dovuto al
servizio sanitario nazionale, nonche' dell'esonero dal
versamento dei contributi dovuti per l'assicurazione
contro la tubercolosi (0,01) e per il finanziamento del
soppresso ENAOLI (0,01). (cfr. circ. n.150 del 18 luglio
1996).
Consegue da quanto precede che, anche per l'anno 1997,
dal complesso delle aliquote dei contributi dovuti dai
datori di lavoro aventi titolo alla fiscalizzazione
(territori del Centro Nord) saranno detratti 4,92 punti
percentuali.
Per quanto riguarda i destinatari delle agevolazioni in
esame, si ritiene che con decorrenza 1 aprile 97
abbiano diritto alla riduzione di 4,92 punti anche le
aziende ubicate nei territori che per effetto dell'art.
11 comma 2 del 31 gennaio 97 n.11 non hanno piu' titolo
ai benefici di cui al precitato punto 3.
Ad ogni buon fine si fa riserva di fornire ulteriori
disposizioni in attesa delle determinazioni del Ministero
del Lavoro e della Previdenza Sociale, al quale e' stato
richiesto apposito parere.
Si rammenta, inoltre, che sono esclusi dal predetto
beneficio i datori di lavoro che fruiscono delle
riduzioni contributive di cui ai precitati punti 2 e 3.
6)Contratti di formazione-lavoro
A seguito dell'aumento nella misura del 3,9% dell'indice
del costo della vita, i contributi settimanali dovuti
per l'anno 1997 dai datori di lavoro agricolo operanti
nei territori del Mezzogiorno per gli operai assunti con
contratto di formazione e lavoro risultano cosi'
determinati:
Fondo pensioni contributo base L. 138
Fondo pensioni adeguamento L. 4.420
TBC contributo integrativo L. 130
CUAF L. 60
Contrib. Malattia L. 240
Maternita' L. 32
Infortuni L. 216
TOTALE L. 5.236
Trattasi, come si e' rilevato, di contributi settimanali,
il cui importo giornaliero si ottiene dividendo per sei
il totale riportato nel prospetto.
L'aliquota contributiva a carico dei lavoratori assunti
con contratto di formazione lavoro e' pari a quella
prevista per gli altri operai (cfr. prospetti allegati).
7)Minimale di retribuzione
Si rammenta che, per effetto della rivalutazione annuale
prevista dal 2 comma dell'art. 1 della legge 26/9/1981
n. 537, il limite minimo di retribuzione giornaliera da
valere per l'anno 1997, ai fini dell'imposizione dei
contributi dovuti per gli operai agricoli a tempo
indeterminato e' pari a L.57.960.
8)Aliquota ex-art. 3 ter l.14/11/92 n.438
Per il contributo posto a carico degli operai a tempo
indeterminato si fa presente che l'aliquota aggiuntiva di
un punto percentuale, di cui all'art. 3 ter della legge
14/11/1992 n. 438, deve essere applicata sulle quote di
retribuzione eccedenti l'importo annuo di L.63.054.000,
corrispondenti a L.5.255.000 mensili.
9)Contributo di solidarieta' al S.S.N.
Si fa presente, infine, che il contributo di solidarieta'
attualmente pari allo 0,80% per la quota a carico del
lavoratore ed al 3,80% per la quota a carico del datore
di lavoro, deve essere applicato, sulla parte di
retribuzione eccedente L.40.000.000 annue, fino al limite
di L.150.000.000 annue, per effetto di quanto disposto
dall'art. 8 c.19 della legge 24 dicembre 1993 n. 537.
IL DIRETTORE GENERALE
TRIZZINO
Allegato n. 1
OPERAI A TEMPO INDETERMINATO ED A TEMPO DETERMINATO
Aliquote contributive in vigore dall'1.1.97
OPERAI A TEMPO INDETERMINATO
Totali e ripartizioni
(in % sui salari)
a carico a carico
Voci contributive Totale azienda lav.re
Fondo pen.ni
lav.ri dipendenti (1) 22,39 16,35 6,04
-quota base 0,11 0,11
Assist. malattia 0,20 0,20
Asili Nido 0,10 0,10
Ass. inf. lav. 9 9
Addiz. As. Inf. Lav. 1,8 1,8
Ass. disoc.ne (2) 2,75 2,75
Contr. prest. SSN 10,60 9,60 1,00
CIS operai agr.li (3) 1,50 1,50
Contr. prest.
econ. malattia 0,683 0,683
Ass. TBC 0,01 0,01
Tutela lav. madri 0,23 0,23
Ass.za orfani lav. 0,01 0,01
Assegni familiari (4) 0,43 0,43
Fondo gar. fine
rapp. OTI 0,20 0,20
TOTALE 50,013 42,973 7,04
OPERAI A TEMPO DETERMINATO
Totali e ripartizioni
(in % sui salari)
a carico a carico
Voci contributive Totale azienda lav.re
Fondo pen.ni
lav.ri dipendenti (1) 22,39 16,35 6,04
-quota base 0,11 0,11
Assist. malattia 0,20 0,20
Asili Nido 0,10 0,10
Ass. inf. lav. 9 9
Addiz. As. Inf. Lav. 1,8 1,8
Ass. disoc.ne (2) 2,75 2,75
Contr. prest. SSN 10,60 9,60 1,00
CIS operai agr.li (3) 1,50 1,50
Contr. prest.
econ. malattia 0,683 0,683
Ass. TBC 0,01 0,01
Tutela lav. madri 0,23 0,23
Ass.za orfani lav. 0,01 0,01
Assegni familiari (4) 0,43 0,43
TOTALE 49,813 42,773 7,04
NOTE:
1) Per le cooperative agricole e le aziende CD/CM assuntrici
di manodopera l'aliquota dovuta al F.P.L.D. e' pari al
21,87% (di cui il 15,83% a carico dell'azienda ed il 6,04%
del lavoratore)
Le aliquote totali ammontano pertanto per le predette
cooperative al 49,073% per gli OTI ed al 48,873% per gli
OTD, mentre per le aziende CD/CM risultano pari al 47,573%
per gli OTI ed al 47,373% per gli OTD.
E' prevista un'aliquota aggiuntiva dell'1% a carico dei
lavoratori sulla parte di retribuzione eccedente la prima
fascia di retribuzione pensionabile (L. 63.054.000 annue per
il 1997 corrispondenti a L. 5.255.000 mensili) ai sensi
dell'art. 3 ter della legge n. 438 del 14.11.1992 (cfr.circ.
n.23/97).
2) Il contributo per l'assicurazione contro la disoccupa-
zione non e' dovuto per gli operai di ruolo dipendenti da
organismi consorziali.
I datori di lavoro che impiegano lavoratori extracomunitari
immigrati sono tenuti al versamento di un ulteriore con-
tributo per assicurare i mezzi economici per il rimpatrio,
pari allo 0,50 e posto a carico dei lavoratori interessati.
3) Dal pagamento del contributo Cassa Integrazione Salari
sono escluse le aziende condotte da coltivatori diretti ed i
concedenti di terreni a compartecipazione familiare ed a
piccola colonia.
4) L'aliquota per assegni familiari e' ridotta allo 0,01%
per le giornate di lavoro a carico di aziende condotte da
coltivatori diretti ed a carico di coloni e mezzadri e
cooperative agricole.
Per gli operai agricoli a tempo indeterminato dipendenti da
cooperative di manipolazione, trasformazione ed alienazione,
i contributi contro gli infortuni sul lavoro e le malattie
professionali e per gli assegni familiari sono dovuti
secondo le misure ed i criteri previsti per i dipendenti da
imprese industriali.
Allegato n. 2
RIDUZIONI CONTRIBUTIVE DALL'1.10.96
T.ri Montani Z. Svantaggiate Mezzogiorno
Riduzione 75% 50% 60%
Dovuto 25% 50% 40%
Allegato n. 3
RIDUZIONI CONTRIBUTIVE DALL'1.4.97
T.ri Montani Z. Svantaggiate Mezzogiorno (5)
Riduzione 70% 40% 40%
Dovuto 30% 60% 60%
5) A norma dell'art. 11 comma 1 del d.l. n. 11 del 31.1.97,
le agevolazioni per i territori del Mezzogiorno si applicano
a decorrere dall'1.4.97 alle aziende ubicate nelle Regioni
Campania, Basilicata, Puglia, Calabria, Sicilia e Sardegna.
Le predette agevolazioni continueranno ad applicarsi per gli
anni 1998 e 1999 e cessano al 31.12.99.
Allegato n. 4
Totale aliquote contributive dall'1.10.96
RIEPILOGO COMPLESSIVO (6)
Tipo di
contribuzione OTI OTD
Ordinaria 42,933 42,733
Con fiscalizzazione
Centro-Nord 38,013 37,813
Con fiscalizzazione
Mezzogiorno 17,174 17,094
Zone montane 10,734 10,684
Zone svantaggiate 21,467 21,367
6) Il riepilogo riguarda le aliquote poste a carico delle
aziende. Per ottenere l'intera aliquota occorre naturalmente
aggiungere per ogni tipo di contribuzione la misura di 7,04
punti di pertinenza dei lavoratori.
Allegato n. 5
Totale aliquote contributive dall'1.1.97
RIEPILOGO COMPLESSIVO (7)
Tipo di
contribuzione OTI OTD
Ordinaria 42,973 42,773
Con fiscalizzazione
Centro-Nord 38,053 37,853
Con fiscalizzazione
Mezzogiorno 17,190 17,110
Zone montane 10,744 10,694
Zone svantaggiate 21,487 21,387
7) Il riepilogo riguarda le aliquote poste a carico delle
aziende. Per ottenere l'intera aliquota occorre naturalmente
sommare per ogni tipo di contribuzione la misura di 7,04
punti di pertinenza dei lavoratori.
Allegato n. 6
Totale aliquote contributive dall'1.4.97
RIEPILOGO COMPLESSIVO (8)
Tipo di
contribuzione OTI OTD
Ordinaria 42,973 42,773
Con fiscalizzazione
Centro-Nord 38,053 37,853
Con fiscalizzazione
Mezzogiorno 25,784 25,664
Zone montane 12,892 12,832
Zone svantaggiate 25,784 25,664
8)Il riepilogo riguarda le aliquote poste a carico delle
aziende. Per ottenere l'intera aliquota occorre naturalmente
aggiungere per ogni tipo di contribuzione la misura di 7,04
punti di pertinenza dei lavoratori.
