DIREZIONE CENTRALE

ENTRATE CONTRIBUTIVE

IL SISTEMA DI RISCOSSIONE UNIFICATA, ATTIVATO DAL MESE DI MAGGIO 1998 PER I CONTRIBUENTI TITOLARI DI PARTITA IVA RELATIVAMENTE AI VERSAMENTI DA EFFETTUARE AL FISCO, ALLE REGIONI E ALL'INPS PER I TRIBUTI E I CONTRIBUTI ELENCATI NELL'ARTICOLO 17 DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 241/1997, VIENE MODIFICATO, CON DECORRENZA GENNAIO 1999, DALLE DISPOSIZIONI INTEGRATIVE E CORRETTIVE CONTENUTE NELL'ARTICOLO 2 DEL DECRETO LEGISLATIVO IN OGGETTO. DALLA STESSA DECORRENZA ENTRANO INOLTRE IN VIGORE ALCUNE NORME GIÀ CONTENUTE NEL D. L.VO N. 241/1997.

IN PARTICOLARE, A PARTIRE DAI PAGAMENTI IN SCADENZA NEL MESE DI GENNAIO 1999:

RELATIVAMENTE AI SOGGETTI AMMESSI ALLA COMPENSAZIONE, SI FA RISERVA DI ULTERIORI COMUNICAZIONI, NON APPENA VERRÀ PUBBLICATO L'ANNUNCIATO PROVVEDIMENTO NORMATIVO CHE ESTENDERÀ LA COMPENSAZIONE ANCHE AI SOGGETTI IRPEG FIN DAL 1999.

PER QUANTO RIGUARDA GLI ADEMPIMENTI DELLE BANCHE, LE NUOVE NORME PREVEDONO CHE LE STESSE DOVRANNO VERSARE GLI IMPORTI RISCOSSI TRAMITE MODELLO F24, ALLA TESORERIA DELLO STATO O ALLA CASSA REGIONALE SICILIANA DI PALERMO, ENTRO IL QUINTO GIORNO LAVORATIVO SUCCESSIVO A QUELLO DI RICEVIMENTO DELLA DELEGA.

ENTRO LO STESSO TERMINE DOVRANNO INVIARE ALLA STRUTTURA DI GESTIONE I DATI PREVISTI DALLE CONVENZIONI, OVVERO I DATI RIEPILOGATIVI E DI DETTAGLIO DELLE DELEGHE E DELLE SOMME INCASSATE E RIVERSATE.

AL RISPETTO DEL TERMINE DI CUI SOPRA SONO TENUTE ANCHE LE POSTE E I CONCESSIONARI DELLA RISCOSSIONE.

I MODELLI DI PAGAMENTO A STRISCIA CONTINUA SONO STATI APPROVVIGIONATI E INVIATI ALLE SEDI REGIONALI DELL'INPS IN DUE VERSIONI (LIRE ED EURO).

UNA ULTERIORE FORNITURA DEI PREDETTI MODELLI VERRÀ EFFETTUATA ENTRO IL MESE DI APRILE 1999.

SONO IN CORSO DI STAMPA I MODELLI DI PAGAMENTO DA INVIARE PREINTESTATI ALLE AZIENDE TENUTE ALLA PRESENTAZIONE DEL MODELLO DM10/2 E AI COMMITTENTI DI COLLABORAZIONE COORDINATA CONTINUATIVA (5 MOD. F24 PER OGNI AZIENDA NON AUTOMATIZZATA, 1 MOD. F24 PER OGNI AZIENDA AUTOMATIZZATA).

SI STA ALTRESÌ PROCEDENDO ALLA STAMPA E ALLA SPEDIZIONE DEL MODELLO F24 PRECOMPILATO RELATIVO ALLA QUARTA RATA 1998 PER I LAVORATORI AUTONOMI IN AGRICOLTURA E PER I CONCEDENTI A COMPARTECIPAZIONE FAMILIARE E PICCOLA COLONIA, IN SOSTITUZIONE DEL MODELLO F24 GIÀ IN LORO POSSESSO E DEI BOLLETTINI DI CONTO CORRENTE POSTALE CHE NON DOVRANNO PIÙ ESSERE UTILIZZATI.

ENTRO IL MESE DI GENNAIO 1999 VERRANNO STAMPATI ED INVIATI AGLI ARTIGIANI E AI COMMERCIANTI I MODELLI F24 RIFERENTESI ALLA QUARTA RATA DEL CONTRIBUTO SUL MINIMALE DI REDDITO DOVUTO PER IL 1998, IL CUI VERSAMENTO DEVE ESSERE EFFETTUATO ENTRO IL 16 FEBBRAIO 1999. I NUOVI MODELLI SOSTITUISCONO I MODELLI F24 E I BOLLETTINI DI C/C POSTALE GIÀ IN LORO POSSESSO CHE NON DOVRANNO PIÙ ESSERE UTILIZZATI.

ENTRO LA STESSA DATA SARANNO INVIATI AI PESCATORI AUTONOMI I MODELLI F24 RIFERENTESI ALLA CONTRIBUZIONE DOVUTA PER IL 1999.

I PLICHI INVIATI AI CONTRIBUENTI CONTENGONO ANCHE UNA LETTERA PERSONALIZZATA E IL FASCICOLO DI ISTRUZIONI ALLEGATO ALLA PRESENTE CIRCOLARE (ALLEGATO 2).

I MODELLI F24 PERSONALIZZATI VENGONO INVIATI AI CONTRIBUENTI NELLA SOLA VERSIONE "LIRE".

PER QUANTO CONCERNE LE SUCCESSIVE SPEDIZIONI DI MODULISTICA PERSONALIZZATA SI FA RISERVA DI ULTERIORI COMUNICAZIONI.

A DECORRERE DAL PRIMO GENNAIO 1999, I CONTRIBUENTI POSSONO EFFETTUARE IN "EURO" I PAGAMENTI TRAMITE IL MODELLO F24.

IN TAL CASO DOVRANNO UTILIZZARE L'APPOSITA VERSIONE DEL MODELLO F24, NEL QUALE GLI IMPORTI DEVONO ESSERE ESPOSTI ARROTONDATI ALL'UNITÀ DI EURO.

IL PAGAMENTO IN EURO È AMMESSO SE EFFETTUATO CON ASSEGNO O MEDIANTE ADDEBITO IN UN CONTO CORRENTE DETENUTO IN EURO.

A PARTIRE DAL 1999 I VERSAMENTI PER RETTIFICHE ATTIVE DEVONO ESSERE EFFETTUATI TRAMITE MODELLO F24. I CONTRIBUENTI DOVRANNO INDICARE NEL MODELLO "F24" LA CAUSALE CONTRIBUTO "DMRA", IL CODICE SEDE, LA MATRICOLA DELL'AZIENDA, IL PERIODO DI RIFERIMENTO DEL DM10 CUI SI RIFERISCE LA NOTA DI RETTIFICA E L'IMPORTO, ARROTONDATO ALLE MILLE LIRE PER ECCESSO O PER DIFETTO A SECONDA CHE SI TRATTI DI FRAZIONI NON INFERIORI O INFERIORI A 500 LIRE, DELLA NOTA DI RETTIFICA STESSA.

ALLO STATO DELLA VIGENTE NORMATIVA SONO ESCLUSI DALLA PROCEDURA DI RISCOSSIONE UNIFICATA:

E, IN GENERALE, QUALSIASI ALTRO VERSAMENTO ALL'ISTITUTO NON ESPRESSAMENTE INDIVIDUATO DALLA NORMATIVA IN OGGETTO.

SI CONFERMA CHE ALLO STATO ATTUALE IL TERMINE PER LA PRESENTAZIONE DELLE DENUNCE DI MODELLO DM10/2 È LO STESSO TERMINE LEGALE PREVISTO PER IL PAGAMENTO (GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA).

È STATO PREDISPOSTO UN FASCICOLO DI ISTRUZIONI PER I CONTRIBUENTI CHE VIENE INSERITO NEI PLICHI CONTENENTI I MODELLI F24 PERSONALIZZATI INVIATI AI CONTRIBUENTI A CURA DELLA DIREZIONE GENERALE.

IL FASCICOLO DI ISTRUZIONI È DISPONIBILE SUL SITO INTRANET DELLA DIREZIONE CENTRALE ENTRATE CONTRIBUTIVE (FTP://WWW.0023.INPS), NELLA DIRECTORY "RISCUNIF99", CHE CONTIENE ANCHE LO SCADENZIARIO 1999 E PROSPETTI ILLUSTRATIVI DELLA RISCOSSIONE UNIFICATA 1999. GLI STESSI DOCUMENTI VERRANNO INOLTRE RESI DISPONIBILI A BREVE SUL SITO INTERNET DELL'ISTITUTO (WWW.INPS.IT).

ALLEGATO 1.

SI RIPORTANO DI SEGUITO LE NORME AGGIORNATE DAL DECRETO LEGISLATIVO N. 422/98 E LE NORME DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 241/97 CHE HANNO DECORRENZA DAL 1.1.1999.

IL NUOVO TESTO DELL'ART. 17 DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 241/97, MODIFICATO DAL DECRETO LEGISLATIVO N. 56/98 E DAL DECRETO IN OGGETTO È IL SEGUENTE:

"ART. 17 (OGGETTO)".

1.

1. I VERSAMENTI UNITARI E LA COMPENSAZIONE PREVISTI DAL PRESENTE CAPO (CAPO III) SI APPLICANO A DECORRERE DAL 1999 ANCHE ALL'INAIL, ALL'ENTE NAZIONALE PER LA PREVIDENZA E L'ASSISTENZA PER I LAVORATORI DELLO SPETTACOLO (ENPALS) E ALL'ISTITUTO NAZIONALE PER LA PREVIDENZA PER I DIRIGENTI DI AZIENDE INDUSTRIALI (INPDAI) AGLI ENTI E CASSE PREVIDENZIALI INDIVIDUATI CON DECRETO DEL MINISTRO DELLE FINANZE, DI CONCERTO CON I MINISTRI DEL TESORO E DEL LAVORO E DELLA PREVIDENZA SOCIALE.

ALLEGATO 2.

LE ISTRUZIONI INPS, MINISTERO DELLE FINANZE, INAIL, ENPALS,

INPDAI

LE NOVITÀ PER IL 1999

- IL MODELLO F24 VALE PER TUTTI I CONTRIBUENTI

- SI PAGA ENTRO LA SCADENZA UNIFICATA DEL GIORNO 16

- IL SISTEMA È ESTESO AD INAIL, ENPALS, INPDAI

- LA COMPENSAZIONE È ESTESA A TUTTI I CONTRIBUENTI

- SI PUÒ PAGARE IN EURO

DAL MESE DI MAGGIO 1998 I CONTRIBUENTI TITOLARI DI PARTITA IVA HANNO EFFETTUATO VERSAMENTI UNITARI, TRAMITE I MODELLI F24, DEI TRIBUTI E DEI CONTRIBUTI PREVISTI DALL'ARTICOLO 17 DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 241/1997, CON LA POSSIBILITÀ DI OPERARE, NEI CASI PREVISTI DALLE NORME, COMPENSAZIONI FRA LE SOMME DA VERSARE E I CREDITI DERIVANTI DA DICHIARAZIONI E DENUNCE PRESENTATE DOPO L'ENTRATA IN VIGORE DEL PREDETTO DECRETO LEGISLATIVO.

LA NORME IN MATERIA DI VERSAMENTI UNITARI E COMPENSAZIONE, DETTATE DAL DECRETO LEGISLATIVO N. 241/1997, SONO STATE MODIFICATE ED INTEGRATE DA SUCCESSIVI DECRETI LEGISLATIVI.

IN BASE A TALI INTEGRAZIONI A PARTIRE DAL 1999 TUTTI I CONTRIBUENTI, TITOLARI E NON TITOLARI DI PARTITA IVA, PER EFFETTUARE I PAGAMENTI E LE COMPENSAZIONI RELATIVE AI TRIBUTI E CONTRIBUTI ELENCATI AL PUNTO 2, DOVRANNO UTILIZZARE IL MODELLO "F24".

IL TERMINE DI PAGAMENTO È UNIFICATO AL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA; RIMANGONO INVARIATI I TERMINI DI PAGAMENTO DELLE SOMME DOVUTE A TITOLO DI SALDO E DI ACCONTO IN BASE ALLE DICHIARAZIONI UNIFICATE E DI PAGAMENTO DELL'ACCONTO IVA.

I SEGUENTI TRIBUTI E CONTRIBUTI DEVONO ESSERE VERSATI DA TUTTI I CONTRIBUENTI ESCLUSIVAMENTE TRAMITE IL MODELLO F24:

RIMANGONO INVARIATI I TERMINI PER IL PAGAMENTO DELLE SOMME DOVUTE A TITOLO DI SALDO E DI ACCONTO IN BASE ALLE DICHIARAZIONI ANNUALI E PER IL PAGAMENTO DELL'ACCONTO IVA (27 DICEMBRE).

SE IL TERMINE SCADE DI SABATO O DI GIORNO FESTIVO, IL VERSAMENTO È TEMPESTIVO SE EFFETTUATO IL PRIMO GIORNO LAVORATIVO SUCCESSIVO.

LA VERSIONE DEL MODELLO "F24" CHE DEVE ESSERE UTILIZZATA PER I PAGAMENTI DA EFFETTUARE A PARTIRE DAL 1999 SI COMPONE DI SEI SEZIONI: NELLA SEZIONE 1 DEVONO ESSERE INDICATI I DATI IDENTIFICATIVI DEL CONTRIBUENTE, NELLA SEZIONE 2 I DATI RELATIVI AI PAGAMENTI E ALLE COMPENSAZIONI DI COMPETENZA DELL'ERARIO, NELLA SEZIONE 3 QUELLI DI COMPETENZA DELL'INPS, NELLA SEZIONE 4 QUELLI DI COMPETENZA DELLE REGIONI E DEI COMUNI, NELLA SEZIONE 5 QUELLI DI COMPETENZA DELL'INAIL E DEGLI ALTRI ENTI PREVIDENZIALI ED ASSICURATIVI, OVVERO ENPALS (CODICE ENTE 0001) ED INPDAI (CODICE ENTE 0002).

NELLA SEZIONE 6 VA INDICATO IL SALDO, RISULTANTE DALLA SOMMA ALGEBRICA DEI SALDI DELLE SINGOLE SEZIONI, CHE NON PUÒ ESSERE IN NESSUN CASO NEGATIVO.

IL MODELLO "F24" È PREDISPOSTO IN TRE COPIE: LE PRIME DUE DA TRATTENERE A CURA DELL'INTERMEDIARIO E LA TERZA DA RESTITUIRE AL CONTRIBUENTE COME RICEVUTA. LA PRIMA COPIA DEVE ESSERE FIRMATA, LE ALTRE COPIE AVRANNO LO SPAZIO CORRISPONDENTE A QUELLO DELLA FIRMA IN BIANCO.

SE, IN SOSTITUZIONE DEL CONTRIBUENTE, IL PAGAMENTO È EFFETTUATO DALL'EREDE, DAL GENITORE, DAL TUTORE O DAL CURATORE, TALI SOGGETTI DEVONO FIRMARE IL MODELLO E BARRARE L'APPOSITA CASELLA COLLOCATA NELLO SPAZIO PER LA FIRMA; IN TAL CASO, NELLA SEZIONE 1 DEVONO ESSERE INDICATI I DATI ANAGRAFICI DEL CONTRIBUENTE.

È POSSIBILE RIPARTIRE IL PAGAMENTO DELLE SOMME DOVUTE AD OGNI SINGOLA SCADENZA EFFETTUANDO PIU VERSAMENTI PRESSO BANCHE, CONCESSIONARI O AGENZIE POSTALI DIVERSE O PRESSO LO STESSO INTERMEDIARIO UTILIZZANDO DISTINTI MODELLI DI PAGAMENTO.

SE UN MODELLO DI PAGAMENTO NON È SUFFICIENTE PER L'INDICAZIONE DEGLI IMPORTI A DEBITO E A CREDITO DI TUTTE LE SEZIONI, IL CONTRIBUENTE DEVE RIEMPIRNE DEGLI ALTRI E SOTTOSCRIVERLI. OGNI MODELLO DI PAGAMENTO È A SÈ STANTE IN TERMINI DI SALDO, PAGAMENTO E/O PRESENTAZIONE.

IL CONTRIBUENTE PUÒ REPERIRE IL MODELLO 'F24' PRESSO GLI SPORTELLI DELLE BANCHE CONVENZIONATE, DEI CONCESSIONARI, DELLE POSTE ITALIANE, DELL'INPS, DELL'INAIL E DELL'INPDAI.

INOLTRE, L'INPS INVIA IL MODELLO 'F24' PRECOMPILATO AI CONTRIBUENTI PER I QUALI DETERMINA L'IMPORTO DEI CONTRIBUTI. IN QUESTO CASO L'IMPORTO, PREDETERMINATO DALL'ISTITUTO, NON POTRÀ ESSERE MODIFICATO DALL'INTERESSATO, MA SOLO PREVIO RICALCOLO DA PARTE DELLA SEDE COMPETENTE.

IL MODELLO 'F24' VIENE INVIATO PREINTESTATO ANCHE ALLE AZIENDE CHE SONO TENUTE ALLA PRESENTAZIONE DELLA DENUNCIA MOD. DM10/2 E AI COMMITTENTI DI COLLABORAZIONE COORDINATA E CONTINUATIVA.

È AUTORIZZATA LA STAMPA IN PROPRIO DEL MODELLO DI VERSAMENTO IN CONFORMITÀ ALLE CARATTERISTICHE TECNICHE INDICATE NEGLI ALLEGATI 1 E 2 DELL'APPOSITO DECRETO DEL MINISTERO DELLE FINANZE.

DAL PRIMO GENNAIO 1999 È L'EURO LA MONETA DEGLI STATI MEMBRI DELL'UNIONE EUROPEA PARTECIPANTI ALLA TERZA FASE DELL'UNIONE ECONOMICA E MONETARIA, OVVERO BELGIO, GERMANIA, SPAGNA, FRANCIA, IRLANDA, ITALIA, LUSSEMBURGO, PAESI BASSI, AUSTRIA, PORTOGALLO E FINLANDIA.

PERTANTO I CONTRIBUENTI HANNO FACOLTÀ DI EFFETTUARE PAGAMENTI IN EURO. IN QUESTO CASO DEBBONO COMPILARE IL MODELLO NELLA APPOSITA VERSIONE, CONTRASSEGNATA DAL SIMBOLO DELL'EURO. GLI IMPORTI DEBBONO ESSERE ESPOSTI NEL MODELLO ARROTONDATI ALLA UNITÀ DI EURO; L'ARROTONDAMENTO DEVE ESSERE EFFETTUATO COME SEGUE: FINO A 49 CENTESIMI SI ARROTONDA ALL'UNITÀ DI EURO INFERIORE, DA 50 CENTESIMI IN POI SI ARROTONDA ALL'UNITÀ DI EURO SUPERIORE.

IL PAGAMENTO IN EURO È AMMESSO SOLO SE EFFETTUATO CON ASSEGNO O MEDIANTE ADDEBITO IN UN CONTO CORRENTE DETENUTO IN EURO.

IL MODELLO DI PAGAMENTO 'F24' PUÒ ESSERE PRESENTATO, E IL VERSAMENTO PUÒ ESSERE EFFETTUATO, PRESSO GLI SPORTELLI DI QUALSIASI CONCESSIONARIO, DELLE BANCHE CONVENZIONATE E DELLE AGENZIE POSTALI , CHE SONO TENUTI AD ACCETTARLO ANCHE SE, PER EFFETTO DELLE COMPENSAZIONI, IL SALDO FINALE RISULTA UGUALE A ZERO.

IN CASO DI PAGAMENTO LE BANCHE, LE POSTE E I CONCESSIONARI RILASCIANO L'ATTESTAZIONE DELL'AVVENUTO PAGAMENTO; SE L'IMPORTO DA PAGARE RISULTA UGUALE A ZERO, GLI STESSI RILASCIANO ATTESTAZIONE DI PRESENTAZIONE DEL MODELLO.

IN NESSUN CASO IL MODELLO DI PAGAMENTO UNIFICATO DEVE ESSERE PRESENTATO AL MINISTERO DELLE FINANZE, ALLE REGIONI O PROVINCE AUTONOME, AI COMUNI O AGLI ENTI PREVIDENZIALI OD ASSICURATIVI RIENTRANTI NEL SISTEMA DEI VERSAMENTI UNIFICATI.

IL PAGAMENTO PUO ESSERE EFFETTUATO, OLTRE CHE IN CONTANTI:

- PRESSO GLI SPORTELLI ABILITATI: CON CARTE PAGOBANCOMAT;

- PRESSO LE BANCHE: CON ASSEGNI BANCARI O CIRCOLARI, A

CONDIZIONE CHE GLI STESSI SIANO TRATTI DAL CONTRIBUENTE A FAVORE DI SE STESSO OVVERO EMESSI A SUO ORDINE E GIRATI ALLA BANCA;

IN TUTTI I CASI GLI ASSEGNI DEVONO ESSERE DI IMPORTO PARI AL SALDO FINALE DEL MODELLO DI PAGAMENTO.

NEL CASO IN CUI L'ASSEGNO RISULTI ANCHE SOLO PARZIALMENTE SCOPERTO O COMUNQUE NON PAGABILE, IL VERSAMENTO SI CONSIDERA OMESSO E IL CONFERIMENTO DEL MODELLO DI PAGAMENTO NON EFFETTUATO.

PER EFFETTUARE LA COMPENSAZIONE FRA DEBITI E CREDITI OCCORRE INDICARE NELLA COLONNA "IMPORTI A CREDITO COMPENSATI" DELLE SEZIONI 2 E 4 ESCLUSIVAMENTE LE ECCEDENZE D'IMPOSTA INDICATE NELLA DICHIARAZIONE ANNUALE COME IMPORTI DA COMPENSARE.

I CREDITI DA COMPENSARE VANTATI NEI CONFRONTI DEGLI ENTI PREVIDENZIALI E RISULTANTI DALLE DENUNCE CONTRIBUTIVE O DALLE DICHIARAZIONI UNIFICATE, DEVONO ESSERE INDICATI NELLA COLONNA "IMPORTI A CREDITO COMPENSATI" DELLA SEZIONE 3 PER I CREDITI VANTATI NEI CONFRONTI DELL'INPS E DELLA SEZIONE 5 PER I CREDITI VANTATI NEI CONFRONTI DEGLI ALTRI ENTI PREVIDENZIALI ED ASSICURATIVI. PER OGNI CREDITO UTILIZZATO IN COMPENSAZIONE OCCORRE INDICARE:

IL CONTRIBUENTE PUÒ COMPENSARE GLI IMPORTI A CREDITO DI PROPRIA SPETTANZA SOLO FINO AD AZZERAMENTO DEL SALDO FINALE; IL CREDITO EVENTUALMENTE ECCEDENTE POTRÀ ESSERE COMPENSATO, SEMPRE NEL RISPETTO DEL MEDESIMO CRITERIO, IN OCCASIONE DEI VERSAMENTI DA EFFETTUARE ENTRO LA DATA DI PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE O DENUNCIA SUCCESSIVA A QUELLA DA CUI RISULTA IL RIMBORSO.

L'IMPORTO MASSIMO COMPENSABILE È, FINO ALL'ANNO 2000, FISSATO IN LIRE 500 MILIONI PER CIASCUN PERIODO D'IMPOSTA.

NEL CASO IN CUI IL CONTRIBUENTE ABBIA ESERCITATO NELLA DICHIARAZIONE LA RELATIVA OPZIONE, LE SOMME DOVUTE A TITOLO DI SALDO E DI ACCONTO DELLE IMPOSTE E DEI CONTRIBUTI RISULTANTI DALLE DICHIARAZIONI, FATTA ECCEZIONE PER QUELLE RIFERITE AGLI ACCONTI DOVUTI NEI MESI DI NOVEMBRE E DICEMBRE, SONO RIPARTITE NEL NUMERO DI RATE MENSILI PRESCELTO, CHE, IN OCCASIONE DEL PAGAMENTO DELLA PRIMA RATA, DEVE ESSERE INDICATO NELLA APPOSITA CASELLA INSERITA DELLA SEZIONE 6 (SALDO FINALE) DEL PRESENTE MODELLO.

LA PRIMA RATA DEVE ESSERE VERSATA ENTRO IL GIORNO DI SCADENZA DEL SALDO E/O DELL'ACCONTO; LE ALTRE RATE ENTRO IL GIORNO 16 DI CIASCUN MESE DI SCADENZA (PER I TITOLARI DI PARTITA IVA) ED ENTRO LA FINE DI CIASCUN MESE (PER GLI ALTRI CONTRIBUENTI).

IN OGNI CASO, IL PAGAMENTO RATEALE DEVE ESSERE COMPLETATO ENTRO IL MESE DI NOVEMBRE.

L'IMPORTO DA VERSARE AD OGNI SCADENZA È DATO DALLA SOMMA DEL CAPITALE, DIVISO PER IL NUMERO DELLE RATE, E DEGLI INTERESSI RELATIVI ALLA SINGOLA RATA, DA CALCOLARE AL TASSO INDICATO PRESSO GLI SPORTELLI DELLE BANCHE, DEI CONCESSIONARI E DELLE AGENZIE POSTALI.

GLI INTERESSI DEVONO ESSERE VERSATI UTILIZZANDO, PER OGNI SEZIONE DEL MODELLO, L'APPOSITO CODICE TRIBUTO O CAUSALE CONTRIBUTO E DECORRONO DAL TERMINE PREVISTO PER IL VERSAMENTO IN VIA ORDINARIA DELL'ACCONTO E/O DEL SALDO, CHE COINCIDE CON IL TERMINE DI VERSAMENTO DELLA PRIMA RATA.

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NEL CASO IN CUI INTENDA PROCEDERE SIA ALLA COMPENSAZIONE CHE ALLA RATEAZIONE, IL CONTRIBUENTE PUÒ UTILIZZARE DUE MODELLI: IL PRIMO CON UN SALDO FINALE PARI A ZERO, IL SECONDO CON L'AMMONTARE RATEIZZATO DEI SINGOLI IMPORTI RIMASTI A DEBITO E, A PARTIRE DALLA SECONDA RATA, ANCHE CON QUELLO DEI RELATIVI INTERESSI.

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LE ISTRUZIONI DI CUI AL PRESENTE PARAGRAFO NON SI APPLICANO AI PREMI INAIL, PER LA CUI RATEAZIONE OCCORRE FARE RIFERIMENTO ALLE SPECIFICHE DISPOSIZIONI VIGENTI IN MATERIA.

L'OMESSA O INESATTA INDICAZIONE DEL NUMERO DI CODICE FISCALE COMPORTA L'APPLICAZIONE DELLA PENA PECUNIARIA DA LIRE 200.000 A LIRE 4.000.000, MENTRE, NEL CASO IN CUI IL MODELLO NON CONTENGA GLI ELEMENTI NECESSARI PER L'IDENTIFICAZIONE DEL SOGGETTO CHE ESEGUE IL VERSAMENTO E PER L'IMPUTAZIONE DELLA SOMMA VERSATA, SI APPLICA LA SANZIONE PECUNIARIA DA LIRE 200.000 A LIRE 1.000.000.

IN CASO DI MANCATA O TARDIVA PRESENTAZIONE DEL MODELLO "F24" CON SALDO FINALE UGUALE A ZERO RISULTANTE DA COMPENSAZIONI OPERATE NEL MODELLO STESSO, SI APPLICA LA SANZIONE DI LIRE 300.000.

NULLA È INNOVATO PER QUANTO RIGUARDA IL REGIME SANZIONATORIO PREVISTO PER IL MANCATO O TARDIVO PAGAMENTO DELLE SOMME DOVUTE PER CONTRIBUTI O PREMI ALL'INPS, ALL'INAIL, ALL'ENPALS E ALL'INPDAI.

NELL'APPOSITA COLONNA DELLA SEZIONE 2 E DELLA SEZIONE 4 DEL MODELLO DEVONO ESSERE INDICATI I CODICI TRIBUTO PER I QUALI SI EFFETTUA IL VERSAMENTO E IL PERIODO DI RIFERIMENTO NELLA FORMA "ANNO" (ES. 1998) O "MESE-ANNO" (ES. 081998) O "ANNO-ANNO" (AD ESEMPIO: 19981999).

L'ELENCO COMPLETO DEI CODICI TRIBUTO (CON L'INDICAZIONE DEL FORMALISMO CON IL QUALE DEVONO ESSERE INDICATI I PERIODI DI RIFERIMENTO) E DEI CODICI REGIONE E DISPONIBILE PRESSO I CONCESSIONARI, LE BANCHE E LE AGENZIE POSTALI E PUO ESSERE PRELEVATO ANCHE DAL SITO INTERNET DEL MINISTERO DELLE FINANZE (WWW.FINANZE.IT).

OGNI RIGA DELLA SEZIONE 2 PUÒ ESSERE UTILIZZATA PER QUALSIASI TRIBUTO DI SPETTANZA DELL'ERARIO, MENTRE NELLA SEZIONE 4 DEVONO ESSERE INDICATI I TRIBUTI DI SPETTANZA DELLE REGIONI, INDIVIDUATE DAL "CODICE REGIONE".

OGNI RIGA DELLA SEZIONE INPS PUÒ ACCOGLIERE LE DIVERSE TIPOLOGIE DI CONTRIBUZIONI PREVISTE, IDENTIFICATE DALLA 'CAUSALE CONTRIBUTÒ.

NELLA SEZIONE INPS DEL MODELLO SONO PREVISTE 5 RIGHE. I CONTRIBUENTI CHE HANNO PIÙ DI UNA POSIZIONE CONTRIBUTIVA PRESSO L'INPS, SIA NELLA STESSA GESTIONE CHE IN GESTIONI DIVERSE, DEVONO COMPILARE RIGHE DISTINTE DELLA SEZIONE INPS DEL MODULO. DEVONO COMPILARE RIGHE DISTINTE ANCHE PER IL VERSAMENTO DEL SALDO E DELL'ACCONTO, DEGLI EVENTUALI INTERESSIE PER LE COMPENSAZIONI CHE POSSONO OPERARE.

SE LE RIGHE DELLA SEZIONE INPS DI UN MODELLO NON SONO SUFFICIENTI, I CONTRIBUENTI DEVONO UTILIZZARE ULTERIORI MODELLI, CHE COME DETTO IN PRECEDENZA, SONO DA CONSIDERARE A SÈ STANTI IN TERMINI DI SALDO E VERSAMENTO E/O PRESENTAZIONE.

LO STESSO MODELLO DI PAGAMENTO 'F24' PUÒ ESSERE UTILIZZATO PER PAGAMENTI DESTINATI A DIVERSE SEDI INPS.

LE SOMME DOVUTE DALLE AZIENDE E RISULTANTI DAL SALDO DEL MODELLO DM0/2 DEVONO ESSERE VERSATE ENTRO IL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA, OSSIA, DI NORMA, IL MESE SUCCESSIVO A QUELLO IN CUI È SCADUTO L'ULTIMO PERIODO DI PAGA CUI SI RIFERISCE LA DENUNCIA DI MODELLO DM10/2.

RIMANGONO IMMUTATI I PIÙ AMPI TERMINI PREVISTI PER:

LE SOMME DOVUTE DALLE AZIENDE A FRONTE DI UNA NOTA DI RETTIFICA SCATURENTE DAL CONTROLLO DI UN MODELLO DM10/2, DEVONO ESSERE VERSATE ENTRO LA DATA INDICATA SUL MODELLO DM10/RA.

LA DENUNCIA DI MODELLO DM10/2 RIMANE IN ESSERE E DEVE ESSERE PRESENTATA ENTRO IL TERMINE DI SCADENZA DEL PAGAMENTO. LE BANCHE, I CONCESSIONARI E LE POSTE ITALIANE CONTINUERANNO, CONTESTUALMENTE ALLA ACCETTAZIONE DEL MODELLO 'F24', AD ACCETTARE I MODELLI DM10/2 PRESSO I PROPRI SPORTELLI E A INVIARLI ALL'INPS CON LE CONSUETE MODALITÀ.

I MODELLI DM10/2 POSSONO ESSERE PRESENTATI ALL'INPS ANCHE TRAMITE FLUSSO TELEMATICO O SUPPORTO MAGNETICO. DAL SITO INTERNET DELL'INPS - WWW.INPS.IT

- PUÒ ESSERE PRELEVATO IL SOFTWARE DI CONTROLLO DEI FLUSSI INFORMATIZZATI.

DEVE ESSERE UGUALE A ZERO SE IL DATO "IMPORTI A CREDITO COMPENSATI" VIENE VALORIZZATO.

L'AZIENDA CHE NON INTENDE VERSARE L'INTERO IMPORTO DEL SALDO RISULTANTE DAL MODELLO DM10/2, DEVE INDICARE NELLA COLONNA "IMPORTI A DEBITO DA VERSARE" L'EFFETTIVO IMPORTO CHE INTENDE PAGARE CON IL MODELLO CHE STA COMPILANDO, NONCHÈ GLI ALTRI DATI PREVISTI NELLA SEZIONE INPS.

SI RICORDA CHE IN BASE ALLA NORMATIVA VIGENTE L'AZIENDA DEVE IN OGNI CASO VERSARE LE RITENUTE PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI OPERATE SULLE RETRIBUZIONI DEI LAVORATORI DIPENDENTI NONCHÈ LE TRATTENUTE OPERATE AI PENSIONATI CHE LAVORANO.

I MODELLI DM10/2 TOTALMENTE INSOLUTI DEVONO ESSERE CONSEGNATI O SPEDITI A MEZZO RACCOMANDATA ALLA COMPETENTE SEDE DELL'INPS E NON DEVONO ESSERE INSERITI NEL MODELLO DI PAGAMENTO UNIFICATO.

- DM10 PASSIVI (SALDO A CREDITO DELL'AZIENDA).

IL DM10 CON SALDO A CREDITO DELL'AZIENDA DEVE ESSERE ELENCATO NEL MODELLO UNIFICATO DI PAGAMENTO SOLO QUALORA SI INTENDA COMPENSARNE IL SALDO IN TUTTO O IN PARTE.

QUALORA IL SALDO DI UN DM10 TROVI CAPIENZA, AI FINI DELLA COMPENSAZIONE, IN PIÙ MODELLI UNIFICATI DI PAGAMENTO, IL DM10 DEVE ESSERE ELENCATO IN OGNUNO DI ESSI.

IL SALDO A CREDITO DELL'AZIENDA PUÒ ESSERE COMPENSATO A PARTIRE DALLA DATA DI PRESENTAZIONE DELLA DENUNCIA CON SALDO A CREDITO AZIENDA FINO ALLA DATA DI SCADENZA (COMPRESA) PER LA PRESENTAZIONE DELLA DENUNCIA SUCCESSIVA.

IL RESIDUO CREDITO VERRÀ RIMBORSATO DALL'INPS OVVERO POTRÀ ESSERE OGGETTO DI COMPENSAZIONE SECONDO LA NORMATIVA ORDINARIA.

IL MODELLO DM10/2 CON SALDO A CREDITO AZIENDA DEVE ESSERE CONSEGNATO O SPEDITO A MEZZO RACCOMANDATA ALLA COMPETENTE SEDE DELL'INPS.

COMMITTENTI DI LAVORO PARASUBORDINATO.

LE SOMME DOVUTE DAI COMMITTENTI DI LAVORO PARASUBORDINATO DEVONO ESSERE VERSATE ENTRO IL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA.

PER MESE DI SCADENZA SI INTENDE IL MESE SUCCESSIVO A QUELLO IN CUI SONO STATI CORRISPOSTI I COMPENSI AL COLLABORATORE.

LA DENUNCIA TRIMESTRALE DEI COMPENSI CORRISPOSTI DEVE ESSERE PRESENTATA ENTRO LA FINE DEL MESE SUCCESSIVO A QUELLO DI SCADENZA DEL TRIMESTRE SOLARE (IL TRIMESTRE È RIFERITO ALLA DATA DI CORRESPONSIONE DEL COMPENSO) SIA SU SUPPORTO CARTACEO CHE CON SISTEMI AUTOMATIZZATI. DAL SITO INTERNET DELL'INPS - WWW.INPS.IT - PUÒ ESSERE PRELEVATO IL SOFTWARE DI CONTROLLO DEL FLUSSO INFORMATIZZATO.

GLI EVENTUALI RIMBORSI PER VERSAMENTI ECCEDENTI IL MASSIMALE CHE NON VENGANO UTILIZZATI A SCOMPUTO DEI VERSAMENTI PER GLI ANNI SUCCESSIVI O PER CONTRIBUTI NON DOVUTI, SARANNO EFFETTUATI DIRETTAMENTE DALL'INPS A DOMANDA DEGLI AVENTI DIRITTO, CHE COME È NOTO, SONO SIA IL COMMITTENTE SIA IL COLLABORATORE, OGNUNO PER LA PARTE DI PROPRIA SPETTANZA.

PROFESSIONISTI.

I VERSAMENTI DEGLI ACCONTI E DEL SALDO DEVONO ESSERE EFFETTUATI NEI TERMINI PREVISTI PER IL PAGAMENTO DELL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE.

ANCHE QUESTI CONTRIBUENTI POSSONO USUFRUIRE DELLO STESSO DIFFERIMENTO PREVISTO PER IL VERSAMENTO DELL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE, MAGGIORANDO LE SOMME DA VERSARE DELLO 0,50 PER CENTO A TITOLO DI INTERESSE.

LA MAGGIORAZIONE PER INTERESSI DI CUI SOPRA DEVE ESSERE ESPOSTA, NEL MODELLO DI PAGAMENTO, SEPARATAMENTE DAL CONTRIBUTO, UTILIZZANDO LA "CAUSALE CONTRIBUTO" "DPPI" E COMPILANDO NELLA RIGA TUTTI I CAMPI PREVISTI PER IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI CUI GLI INTERESSI SI RIFERISCONO.

I CONTRIBUTI DOVUTI SUL MINIMALE DI REDDITO DEVONO ESSERE VERSATI ENTRO IL GIORNO 16 DEI MESI DI MAGGIO (PRIMO TRIMESTRE), AGOSTO (SECONDO TRIMESTRE), NOVEMBRE (TERZO TRIMESTRE), FEBBRAIO (QUARTO TRIMESTRE).

I CONTRIBUTI DOVUTI SUL REDDITO ECCEDENTE IL MINIMALE (ACCONTI E SALDO) DEVONO ESSERE INVECE VERSATI ENTRO I TERMINI PREVISTI PER IL PAGAMENTO DELL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE.

I CONTRIBUENTI HANNO LA FACOLTÀ DI USUFRUIRE DELLO STESSO DIFFERIMENTO PREVISTO PER IL VERSAMENTO DELL'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE, MAGGIORANDO LE SOMME DA VERSARE DELLO 0,50 PER CENTO A TITOLO DI INTERESSE.

LA MAGGIORAZIONE PER INTERESSI DI CUI SOPRA DEVE ESSERE ESPOSTA, NEL MODELLO DI PAGAMENTO, SEPARATAMENTE DAL CONTRIBUTO, UTILIZZANDO LA "CAUSALE CONTRIBUTO" "API" O "CPI" E LO STESSO "CODICE INPS" UTILIZZATO PER IL VERSAMENTO DEL CORRISPONDENTE CONTRIBUTO.

POSSONO ESSERE COMPENSATI NEL MODELLO "F24" GLI IMPORTI A CREDITO DEL CONTRIBUENTE CHE RISULTANO DAL CALCOLO EFFETTUATO NELLA DICHIARAZIONE UNIFICATA.

I PAGAMENTI DEVONO ESSERE EFFETTUATI IL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA: 16 SETTEMBRE PER IL PRIMO TRIMESTRE, 16 DICEMBRE PER IL SECONDO TRIMESTRE, 16 MARZO DELL'ANNO SUCCESSIVO PER IL TERZO TRIMESTRE E 16 GIUGNO DELL'ANNO SUCCESSIVO PER IL QUARTO TRIMESTRE.

LE DENUNCE TRIMESTRALI DEVONO ESSERE PRESENTATE ENTRO IL GIORNO 25 DEL MESE SUCCESSIVO ALL'ULTIMO MESE DEL TRIMESTRE SOLARE DI RIFERIMENTO. LE PREDETTE DENUNCE POSSONO ESSERE PRESENTATE SU MODELLO CARTACEO O MEDIANTE FLUSSI INFORMATIZZATI (SUPPORTO MAGNETICO O TRASFERIMENTO DEI DATI TRAMITE INTERNET). DAL SITO INTERNET DELL'INPS (WWW.INPS.IT) PUÒ ESSERE PRELEVATO IL SOFTWARE DI CONTROLLO DEI FLUSSI INFORMATIZZATI.

IL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA DELLA RATA BIMESTRALE (16 LUGLIO, 16 SETTEMBRE, 16 NOVEMBRE E 16 GENNAIO).

IL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA DEL CONTRIBUTO MENSILE.

(*) SOLO IN CASO DI IMPOSIZIONI EFFETTUATE DALL'INPS - NON POSSONO ESSERE UTILIZZATE PER REGOLARIZZAZIONI.

IL CODICE INPS (17 CARATTERI) È COSÌ COMPOSTO:

CIN PP.TT. 2 NUMERICO RESTO DELLA DIVISIONE PER 93 DELLE 15 CIFRE PRECEDENTI

(*)

- RECUPERO CREDITI IN VIA AMMINISTRATIVA O LEGALE E REGOLARIZZAZIONI

- CONDONI

- RATEAZIONI CONCESSE DALL'ISTITUTO A DOMANDA DELL'INTERESSATO

- CONTRIBUTI PER LAVORATORI DOMESTICI

- VERSAMENTI VOLONTARI

- RISCATTI, RENDITE, RICONGIUNZIONI

NELLA SEZIONE 5 SONO PRESENTI DUE SEPARATE SOTTOSEZIONI, LA PRIMA DELLE QUALI RISERVATA ALL'INAIL E LA SECONDA RISERVATA AGLI ALTRI ENTI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INSERTI NEL SISTEMA DI RISCOSSIONE UNIFICATA, CHE, A PARTIRE DAL 1999 SONO L'ENPALS (CODICE ENTE 0001) E L'INPDAI (CODICE ENTE 0002).

IL NUOVO SISTEMA DI RISCOSSIONE NON ALTERA NÉ LE MODALITÀ DI CALCOLO DEI PREMI ASSICURATIVI, NÉ LE MODALITÀ DI DICHIARAZIONE DELLE RETRIBUZIONI CHE DOVRANNO ESSERE EFFETTUATE, COME DI CONSUETO, CON IL MOD.10SM.

LA MODIFICA APPORTATA AL MOD.10SM CONSISTE NELL'ABOLIZIONE DEL BOLLETTINO DI C/C POSTALE, AL POSTO DEL QUALE È STATA RIPRODOTTA LA SEZIONE INAIL PREVISTA NEL MODELLO F24. TALE SEZIONE CONTIENE TUTTI I DATI NECESSARI PER IL VERSAMENTO, AD ECCEZIONE DELL'IMPORTO A CREDITO E DI QUELLO A DEBITO, CHE DOVRÀ ESSERE DETERMINATO DAL DATORE DI LAVORO.

LA PRESENTAZIONE DEL MOD.10SM DEVE ESSERE EFFETTUATA, CON LE CONSUETE MODALITÀ, ENTRO IL 16 FEBBRAIO 1999.

NELLA SEZIONE INAIL DEL MODELLO F24 SONO PREVISTE 3 RIGHE. I DATORI DI LAVORO CHE HANNO PIÙ DI UNA POSIZIONE ASSICURATIVA, DEVONO INDICARE GLI IMPORTI RELATIVI A CIASCUNA POSIZIONE ASSICURATIVA NEL RIGO CORRISPONDENTE.

SE LE RIGHE DELLA SEZIONE INAIL DI UN MODELLO F24 NON SONO SUFFICIENTI, GLI UTENTI DEVONO UTILIZZARE ULTERIORI MODELLI CHE SONO DA CONSIDERARE A SÉ STANTI IN TERMINI DI SALDO E VERSAMENTO E/O PRESENTAZIONE. PER VERSAMENTI DESTINATI A DIVERSE SEDI INAIL, PUÒ ESSERE UTILIZZATO UN UNICO MODELLO DI PAGAMENTO.

SI PRECISA CHE, NEL MODELLO DI DELEGA F24, NELL'APPOSITA SEZIONE INAIL DOVRANNO ESSERE INDICATI I SEGUENTI DATI:

NELL'IPOTESI IN CUI L'AUTOLIQUIDAZIONE EVIDENZI UN CREDITO PER L'ANNO 1998, IL DATORE DI LAVORO PROCEDERÀ PREVENTIVAMENTE ALLA COMPENSAZIONE DELLA "REGOLAZIONE PASSIVA" CON LA RATA ANTICIPATA 1999, INDICANDO NELLO SPAZIO PREVISTO NEL MODELLO F24 E DENOMINATO CON LA DICITURA "IMPORTO A DEBITO VERSATI" L'IMPORTO AL NETTO DELLA COMPENSAZIONE STESSA.

IN PRESENZA DI CREDITI PREGRESSI, L'UTENTE POTRÀ PROCEDERE, ALTRESÌ, ALLA COMPENSAZIONE CON L'IMPORTO DOVUTO DA AUTOLIQUIDAZIONE A CONDIZIONE CHE, COME PER IL PASSATO, TRASMETTA ALL'INAIL LA RELATIVA DOMANDA. ANCHE IN QUESTO CASO DOVRÀ ESSERE INDICATO NEL CAMPO "IMPORTO A DEBITO VERSATI", L'IMPORTO AL NETTO DELLA COMPENSAZIONE.

NELL'IPOTESI IN CUI, EFFETTUATE LE COMPENSAZIONI SOPRADESCRITTE, RISULTI COMUNQUE UN CREDITO NEI CONFRONTI DELL'INAIL, DETTO IMPORTO, CHE DOVRÀ ESSERE INDICATO NELLA COLONNA "IMPORTI A CREDITO COMPENSATI", POTRÀ ESSERE UTILIZZATO A COMPENSAZIONE DI PARTITE DEBITORIE ESPOSTE IN ALTRE SEZIONI DEL MODELLO F24 ENTRO IL TERMINE DELLA PROSSIMA AUTOLIQUIDAZIONE.

SI CONSIGLIA VIVAMENTE, AL FINE DI EVITARE L'INSORGERE DI CONTENZIOSO, DI VERIFICARE PREVENTIVAMENTE CON LA SEDE INAIL COMPETENTE L'ESATTEZZA DEI CONTEGGI CHE HANNO DETERMINATO IL CREDITO DA COMPENSARE.

PER QUALSIASI ALTRA RICHIESTA INOLTRATA DALL'INAIL (PREMI, INTERESSI, SANZIONI AMMINISTRATIVE E/O CIVILI) IL RELATIVO VERSAMENTO DOVRÀ ESSERE EFFETTUATO, COME DI CONSUETO, TRAMITE BOLLETTINO DI C/C POSTALE PRECOMPILATO DALL'ISTITUTO.

IL VERSAMENTO UNITARIO, COME PREVISTO DALL'ARTICOLO 28 DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 241/97, RIGUARDA, A DECORRERE DAL 1999, ANCHE LA CONTRIBUZIONE DOVUTA ALL'ENPALS DAI DATORI DI LAVORO PER IL FONDO PENSIONI DEI LAVORATORI DELLO SPETTACOLO E PER IL FONDO PENSIONI PER GLI SPORTIVI PROFESSIONISTI.

I CONTRIBUTI PREDETTI DEBBONO ESSERE VERSATI ENTRO IL GIORNO 16 DEL MESE SUCCESSIVO AL MESE DI SCADENZA DEL PERIODO DI PAGA.

IL MODELLO 031/R DEVE ESSERE PRESENTATO ALLE COMPETENTI SEDI PERIFERICHE DELL'ENPALS CON LE CONSUETE MODALITÀ ED ENTRO LE CONSUETE SCADENZE (25 DEL MESE SUCCESSIVO A QUELLO DI SCADENZA DEL PERIODO DI PAGA).

12.3 - COMPILAZIONE DELLA SEZIONE 5 PER I CONTRIBUTI DOVUTI ALL'INPDAI.

IL TERMINE PER IL VERSAMENTO DELLA CONTRIBUZIONE OBBLIGATORIA DOVUTA ALL'INPDAI È ANCH'ESSO ALLINEATO AL GIORNO 16 DEL MESE DI SCADENZA, OSSIA IL 16 DEL MESE SUCCESSIVO A QUELLO DEL PERIODO DI PAGA CUI LA CONTRIBUZIONE STESSA SI RIFERISCE.

A FRONTE DEI VERSAMENTI EFFETTUATI CON IL MODELLO F24 PERMANE L'OBBLIGO PER IL DATORE DI LAVORO DI PRESENTARE IL MODELLO DI DENUNCIA MENSILE GV CHE VERRÀ INOLTRATO ALL'ISTITUTO CON LE SEGUENTI MODALITÀ:

TIPOLOGIA CODIFICA PERIODO DI RIFERIMENTO

--------------------------------------------------------------

CONTRIBUTI ANNI CAUSALE SA MM/AAAA INIZIO

SOLARI PRECEDENTI RIPETERE PER CIASCUN MM/AAAA FINE

UN RIGO PER OGNI RIGO PER CIASCUN RIGO

ANNO SOLARE

---------------------------------------------------------------

CONTRIBUTI CAUSALE SB MM/AAAA INIZIO

CORRENTI (PERIODO MM/AAAA FINE UGUALE

IN SCADENZA) A PERIODO IN

SCADENZA

---------------------------------------------------------------

CONTRIBUTO DI CAUSALE SC MM/AAAA INIZIO

SOLIDARIETÀ MM/AAAA FINE UGUALE

A PERIODO IN SCADENZA

--------------------------------------------------------------

RATA DA PIANO DI CAUSALE PR NESSUN PERIODO DI

DILAZIONE CONCESSO RIFERIMENTO

-------------------------------------------------------------

RATA DA PIANO DI CAUSALE RC NESSUN PERIODO DI

DILAZIONE RIFERIMENTO

DERIVANTE DA PROVVEDIMENTI LEGISLATIVI SPECIALI

--------------------------------------------------------------

SOLIDARIETÀ CAUSALE RS NESSUN PERIODO DI

PREGRESSA RIFERIMENTO

1985/1991

--------------------------------------------------------------

VERSAMENTO AD CAUSALE VP MM/AAAA INIZIO

INTEGRAZIONE DI MM/AAAA FINE DEL

MENSILITÀ PERIODO CHE VIENE

PRECEDENTI CONGUAGLIATO

----------------------------------------------------------------

VERSAMENTO A CAUSALE VT MM/AAAA INIZIO

COPERTURA TOTALE MM/AAAA FINE DEL

DI PRECEDENTI PERIODO CHE VIENE

OMISSIONI SANATO

----------------------------------------------------------------

INTERESSI CAUSALE INT MM/AAAA INIZIO

RITARDATO MM/AAAA FINE DEL

PAGAMENTO PERIODO DI COMPUTO

----------------------------------------------------------------

SANZIONI CAUSALE SNZ MM/AAAA INIZIO

AMMINISTRATIVE MM/AAAA FINE DEL PERIODO DI APPLICAZIONE

----------------------------------------------------------------

APPLICAZIONE

NEL CASO IN CUI LE RIGHE DELLA SEZIONE NON SIANO SUFFICIENTI, DOVRANNO ESSERE UTILIZZATI ULTERIORI MODELLI CHE SONO DA CONSIDERARE A SÉ STANTI IN TERMINI DI SALDO E DI VERSAMENTO.

RESTANO ESCLUSE DALLA NUOVA DISCIPLINA DELLA RISCOSSIONE UNIFICATA LE SEGUENTI TIPOLOGIE:

- RATE DEL CONDONO PREVIDENZIALE IN CORSO;

- REGOLARIZZAZIONE DI POSIZIONI DEBITORIE NOTIFICATE DALL'ISTITUTO;

- REGOLARIZZAZIONE DI POSIZIONI DEBITORIE A SEGUITO DI VERBALE ISPETTIVO;

- CONTRIBUTI VOLONTARI E RISCATTI.

PER LE PRIME TRE FATTISPECIE IL CANALE DI PAGAMENTO RIMANE IL MODELLO GV93, GENERALMENTE PRECOMPILATO DALL'ISTITUTO CON PERIODO DI RIFERIMENTO SPECIALE E LA SCADENZA DI PAGAMENTO È QUELLA ASSEGNATA DALLA NORMA O QUELLA ASSEGNATA DALL'ISTITUTO ALL'ATTO DELLA NOTIFICA DELLA SITUAZIONE DEBITORIA.

PER IL QUARTO GRUPPO IL VERSAMENTO AVVIENE ATTRAVERSO BOLLETTINI DI C/C POSTALE O BANCARI PRECOMPILATI.

IL CREDITO NEI CONFRONTI DELL'ISTITUTO CHE VIENE PORTATO IN COMPENSAZIONE DI PARTITE DEBITORIE ESPOSTE NEL MODELLO F24, SOGGIACE ALLE REGOLE GENERALI DELLA COMPENSAZIONE CHE DEVE ESSERE EFFETTUATA ENTRO IL TERMINE DI PRESENTAZIONE DELLA DENUNCIA SUCCESSIVA A QUELLA CHE RISULTA A CREDITO.

EVENTUALI IMPORTI A CREDITO, RIFERITI AL MEDESIMO ANNO SOLARE, POTRANNO ESSERE CONGUAGLIATI DETRAENDO L'IMPORTO DAL TOTALE DELLA SEZIONE B DEL MODELLO GV ED ESPONENDO NEL MODELLO F24 IL SALDO NETTO DELLA CONTRIBUZIONE CORRENTE CON CAUSALE SB.